Nowe zasady darowizn od rodziców! Fiskus odpuszcza!
Ministerstwo Finansów zapowiedziało interpretację ogólną, która ma zamknąć wieloletni spór o darowizny od rodziców na mieszkanie. Przelew wysłany wprost na konto dewelopera przestanie odbierać dziecku prawo do zwolnienia z podatku. Resort zmienił zdanie po serii przegranych w sądach.
Darowizna od rodziców trafi prosto do dewelopera bez podatku
Resort przeanalizował orzecznictwo sądów administracyjnych i zapowiedział wydanie interpretacji ogólnej. Dokument ma złagodzić warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Terminu publikacji nie podano.
Chodzi o sytuację, w której rodzice dokładają się dziecku do mieszkania i płacą wprost sprzedającemu albo deweloperowi. Skarbówka uznawała dotąd, że pieniądze muszą najpierw wpłynąć na rachunek obdarowanego. Inaczej ulga przepadała.
Interpretacja ogólna ujednolici stosowanie przepisów we wszystkich urzędach skarbowych w kraju. Przelew na konto wierzyciela obdarowanego ma być traktowany tak samo jak wpłata na jego własny rachunek.
Skarbówka przegrywała kolejne sprawy przed sądami administracyjnymi
Sądy od lat czytały ten przepis inaczej niż urzędnicy. Uznawały, że uregulowanie zobowiązania obdarowanego spełnia cel ustawy i pozostaje darowizną pieniężną. Wyroków zapadło wiele.
Najgłośniejszy z ostatnich miesięcy dotyczy rodziców, którzy przelali 200 000 złotych wprost na konto osoby sprzedającej udział w domu. W tytule przelewu wskazali, że kwota dotyczy udziału kupowanego przez ich syna. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmówił zwolnienia.
Naczelny Sąd Administracyjny przyznał rację podatnikowi wyrokiem z 6 sierpnia 2026 roku o sygnaturze III FSK 617/25. Sąd stwierdził, że dokumenty pozwalały zweryfikować, czy środki rzeczywiście trafiły pomiędzy wskazane osoby.
Jeszcze w marcu tego roku ministerstwo odpowiadało, że nie widzi podstaw do zmiany linii interpretacyjnej. Pół roku później stanowisko jest inne. W lipcu o zmianę praktyki apelował do ministra finansów Rzecznik Praw Obywatelskich.
Zgłoszenie SD-Z2 i limit 36 120 złotych nadal obowiązują
Zwolnienie obejmuje grupę zerową, czyli małżonka, dzieci, wnuki, rodziców, dziadków, rodzeństwo, pasierba, ojczyma i macochę. W tym gronie bez podatku przekazuje się gotówkę, nieruchomość albo samochód. Kwota nie ma znaczenia.
Warunkiem pozostaje zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy. Bez niego nadwyżka ponad 36 120 złotych wpada w podatek dla pierwszej grupy, a stawki sięgają od trzech do siedmiu procent.
Do progu sumuje się wszystko, co obdarowany dostał od tej samej osoby przez pięć poprzednich lat. Najwyższa kara czeka tych, którzy darowizny nie zgłosili, a powołali się na nią dopiero podczas kontroli. Fiskus liczy wtedy dwadzieścia procent wartości.
Opis przelewu powinien wprost wskazywać charakter operacji, na przykład „Darowizna dla mojego syna Jana Kowalskiego”. Systemy bankowe i analityka skarbówki pracują automatycznie.
Przypomnijmy, że do czasu publikacji dokumentu urzędy stosują dotychczasową praktykę. Bezpieczniejszy pozostaje więc przelew najpierw na konto dziecka, a dopiero z niego do sprzedającego. Formalności jest wtedy więcej. Za to ryzyko sporu jest mniejsze.
Źródło zdjęcia: Canva
